暂估固定资产房屋证明做分录_资产评估入账会计分录

内容来源：银行存款证明所属栏目：新闻看点最后更新：3小时前

暂估固定资产房屋证明做分录

固定资产考点总结3 1.会计上认可的固定资产不计提情况 1.单价计价的土地 2.已经提足 3.划分为持有待售 4.更新改造期间税法认为：未投入使用的的固定资产不计提折旧（房屋建筑物除外） 2.关于竣工结算后，调暂估价值（不调折旧）， 1.属于会计估计变更（未来适用） 2.属于日后事项-调整事项 3.厂房计提折旧，借制造费用（计入产品成本）贷累积折旧 4.关于固定资产更新改造账面价值+改扩建的支出-被替换的账面价值 5.固定资产处置会计分录. 1.出售：借银贷固定资产清理应交税费 2.转清理借固定资产清理累积折旧固产减值损准备贷固定资产 3.转处置：借固定资产清理贷资产处置损益（如果是报废=营业外收入）所以，应交税费与处置损益没有关系，直接影响固定资产清理 6.关于安全生产费-专项储备提取安全生产费，一次性提足折旧，不会出现按月计提折旧的情况外购设备，借固定资产贷银、借专项储备贷累积折旧外购支出：借专项储备贷银，借专项储备贷制造费用 7.关于弃置费用 1.因特定固定资产的弃置义务可能减少，说明当时多计提了固定资产（预计负债变少） 1.先冲账面2.冲不完，计入当期损益因特定固定资产的弃置义务可能增加，而变动固定资产成本（预计负债多）借固定资产贷预计负债 8.因加速折旧，双倍余额递减法和年数总和法资产账面价值小于计税基础形成--可抵扣暂时性差异，计入递延所得税资产 9.固定资产只能与相关经济利益的预期消耗方式有关，不能以经济所产生的收入为基础进项折旧。（概念） 10.区分 1.自行建造固定资产,建造过程中发生的非正常损失计入营业外支出 2.在建工程建设期间(除自然灾害等非正常原因)发生的工程物资盘亏损失应计入在建工程成本， 3.建造期间发生的发生的工程物资因因自然灾害损耗计入营业外支出 4.工程项目已经达到预定状态，发生的工程物资盘亏、毁损及报废会计处理，借营业外支出贷工程物资 11.计算固定资产折旧的时候，考虑净残值，再算固定资产账面的时候，不考虑净产值 12.融资性购买固定资产的会计处理，借固定资产（现值）未确认融资费用（利息）贷长期应付款借长期应付款应交税费贷银摊销借财务费用贷未确认融资费用 13.在建工程的替换，借原材料（残料）营业外支出（净损失）贷在建工程

📚行政事业单位会计业务处理全解析 📖 1702 无形资产摊销处理按月对无形资产进行摊销时，会计分录如下：借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用/加工物品/在建工程等贷：无形资产累计摊销预算会计无需处理。 📖 经批准处置无形资产时，会计分录如下：借：资产处置费用/无偿调拨净资产/待处理财产损溢等贷：无形资产（账面余额）预算会计无需处理。 📅 这周工作繁忙，加班三天，完成了两家单位的年度考核核对和2022年审计所需的扶持资金情况表。每天与各单位会计、出纳、人事进行沟通联系。 📖 固定资产入账问题固定资产入账应在收到发票并登记好国有资产，拿到财务上报销时进行。不能按照书本上达到预定可使用状态时暂估入账，否则后期调整资产价值会比较麻烦。 📅 下周将进行报税工作，希望能腾出时间继续整理更新业务处理案例。

🏗️工程物资会计处理全解析📈 📖初始确认阶段：领料、发工资、计提折旧、购买服务（料工费）贷：原材料/工程物资贷：应付职工薪酬贷：累计折旧贷：应付账款 🔄在建工程转固：借：固定资产贷：在建工程 🔧生产线试运行：如果试运行期间产生了产品或副产品，且满足存货确认条件，会计分录如下：借：库存商品/原材料贷：在建工程 🛠️更新改造固定资产：如果固定资产已经在固定资产科目，现在进行更新改造，会计分录如下：借：在建工程借：固定资产-累计折旧贷：固定资产-原值 🔍关注点：固定资产和在建工程披露存在勾稽关系。固定资产原值披露中“从在建工程转入”一项，而在建工程披露中“本期转入固定资产”一项。盘点时确认资产的存在与状态，如已使用，需拍照与视频并标注时间。盘点可能发现未入账的资产，如设备、在建工程，无发票、无付款的企业不暂估，同时不记资产、负债，避免资产负债率提高。披露重大项目时，需提供预算数、投入占预算的比例、工程进度、利息资本化累计金额、利息资本化今年金额、利息资本化率、资金来源等信息。 📈利息资本化：利息资本化的条件：必须是借款，为专门借款或一般借款。利息资本化的时点：资产相关支出、借款费用已经发生且构建或生产活动已经开始。三个条件同时满足时开始利息资本化。暂停利息资本化的时点：非正常中断超过3个月或正常中断。正常中断如项目开工前的停工、外部质量安全检查。非正常中断如管理层决策导致的资金短缺、安全质量事故。

固定资产发票未到，如何巧妙入账？🤔 你是不是也遇到过这种情况：买了固定资产，但发票还没到手？别担心，这种情况其实挺常见的。今天我们就来聊聊怎么在这种情况下进行会计处理。情况一：款项已付，但发票未到如果你已经支付了购买固定资产的款项，但发票还没收到，但固定资产已经验收合格并投入使用了，那你可以先进行以下会计处理：付款并确认固定资产：借：固定资产应交税费-待抵扣进项税额贷：银行存款这里要注意，如果购销合同约定的是普通发票，或者购买方不得抵扣进项税额，那么“应交税费-待抵扣进项税额”这部分就不需要确认，而是直接将税额计入“固定资产”。收到增值税专用发票并确认进项税额：借：应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应交税费-待抵扣进项税额如果收到的是普通发票或者不得抵扣进项税额，那就只需要将收到的发票附在之前的会计分录后面就行了。情况二：固定资产已到，但款项未付如果你购买的固定资产已经到了，但款项还没付，可以按照购销合同做暂估处理：暂估入账：借：固定资产贷：应付账款-xx 收到发票并付款：借：应付账款-xx 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款如果收到的是普通发票或者不得抵扣进项税额，暂估时按照含税金额暂估；付款时也不需要确认“应交税费-应交增值税(进项税额)”。小贴士无论哪种情况，都要确保会计处理的准确性，避免出现漏税或者多税的情况。希望这些小技巧能帮到你！📈 如果你还有其他问题，欢迎随时留言讨论哦！😊

筹建期费用与固定资产折旧处理指南📊 在公司筹建期间，发生的开办费用该如何处理呢？这些费用包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。在实际发生时，应计入当期损益。具体的会计分录如下：借：管理费用——开办费贷：银行存款对于企业基建项目完工后的固定资产处理，有以下关键点：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应按照估计价值确定其成本，并计提折旧。待办理竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。这样处理，可以确保公司的财务记录准确无误，避免不必要的麻烦。

📊会计小白必看！账务处理全流程详解📋 👀新来的实习会计小哥，工作表现还不错，但偶尔也会遇到些小麻烦。比如，做报表时直接百度搜索，结果发现有些方法已经过时了！😱 📝为了帮助大家更好地进行账务处理，这里给大家分享一些简单的工作操作： 1️⃣ 日常工作内容：根据出纳给的报销单据，制作相关费用凭证。根据销售合同来开具相关发票，同时记得进行账务处理。根据银行回单制作企业相关往来账务。 2️⃣ 月末工作内容：增值税测算及记账。企业所得税测算及记账（季末）。结转当期成本，结转各项销货成本。月底计提、摊销、暂估，计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）。对账。结账。整理归档资料。 3️⃣ 做账顺序：收付款分录：根据银行回单做。销售分录：根据销售发票和出库单做。采购分录：根据采购发票和入库单做。费用分录：根据费用发票做。计提工资、社保、公积金：根据工资表、社保缴费单、公积金汇缴单计提。结转增值税：根据统计的销项税，进项税结转。计提城建税和教育费：根据需缴纳的增值税。计提印花税：根据主营业务收入。计提折旧和摊销：根据固定资产明细表，摊费用明细表计提。进行成本核算：根据材料、人工、费用计算完工产品成本；据产品计算方法结转销售产品成本。结转当前损益、生成财务报表、完成纳税申报。 💡希望这些小技巧能帮到大家，让账务处理变得更加得心应手！记得多加强自身的学习哦~ 📚

📖审计底稿20：在建工程全攻略 📋想要掌握如何做审计底稿20：在建工程吗？跟着我们的步骤，轻松搞定！ 🔍 首先，收集资料是关键。你需要找到总价款较大的合同、可行性研究报告、在建工程台账、竣工决算报告以及截止期末三方签字确认的完工进度表。 📊 接下来，填写明细表。参照科目余额表和合同台账，准确填写相关信息。 🏗️ 然后，进行监盘。对于重要的在建工程，必须亲自到实地查看，确保信息的真实性。 🔍 发现企业未转固的情况时，要判断原因并处理。可能是当年利润不好看或未办理竣工决算。无论哪种情况，都要遵循实质重于形式原则，合理确定转固时间。 📚 最后，进行暂估入账处理。时间和金额都确定后，做一笔借固定资产、贷在建工程的分录，然后补提折旧。 🎉 完成以上步骤，你就能轻松搞定审计底稿20：在建工程啦！记得要细心哦！

三项会计处理，一文搞定！ 🔍关于暂估冲销、固定资产清理和汇缴补税的会计处理，以下是详细步骤： 1️⃣ 暂估冲销：当采购的货物或接受的劳务尚未收到发票时，可以先进行暂估入账。待收到发票后，再冲销原暂估入账的分录，并根据发票金额进行正确的会计处理。 2️⃣ 固定资产清理：当固定资产因出售、报废等原因被处置时，需要进行固定资产清理。会计处理包括将固定资产账面价值转入“固定资产清理”科目，然后结转相关税费和处置净损益。 3️⃣ 汇算清缴补税：在年度汇算清缴时，如果发现企业所得税应纳税额大于已预缴税额，需要进行补缴。会计处理包括计算应补缴的企业所得税金额，并做相应的会计分录。 📌资产处置损益：主要核算因出售、转让等处置固定资产、无形资产等产生的利得或损失。发生净损失时，借记“资产处置损益”；如为净收益，则贷记“资产处置损益”。

会计每月做账全流程详解，轻松上手！大家好，今天我们来聊聊会计每月做账的那些事儿。很多初学者总是觉得会计难，其实只要掌握了正确的流程和方法，一切都会变得简单起来。下面我就给大家详细讲解一下会计每月做账的顺序、流程和分录，希望能帮到你们。每月做账的先后顺序 📅 首先，我们来看看每月做账的先后顺序：收付款分录：根据银行回单来做，每个月出纳都会去银行打印这些回单。销售分录：根据销售发票和出库单来做，当月开具的发票都要记录。采购分录：根据采购发票和入库单来做，采购提供的发票也是重要的依据。费用分录：根据费用发票来做，比如办公费、差旅费、推广费、咨询费等。计提工资、社保、公积金：根据工资表、社保缴费单、公积金汇缴单来计提。结转增值税：根据统计的销项税和进项税来结转。计提城建税和教育费：根据所需缴纳的增值税来计提。计提印花税：根据主营业务收入来计提。计提折旧和摊销：根据固定资产明细表和待摊费用明细来计算。进行成本核算：根据材料、人工、费用来计算完工产品成本，再根据产品计算方法结转销售产品成本。结转当前损益：把所有的损益类科目结转到本年利润。生成财务报表：根据上述数据生成资产负债表、利润表和现金流量表。完成纳税申报工作：最后一步，根据财务报表进行纳税申报。每月做账的流程和清单 📋 银行提现流程：填写现金支票向银行提交取款凭证，取款人收取现金后登记现金日记账（借方增加）。销售产品开票流程：进入税控系统，填写发票信息，打印发票并登记应收账款。员工借款流程：填写员工借款单，审核签字并付款后登记借款台账。员工报销流程：报销人员填写报销单并粘贴发票，签字后交由部门经理审批，财务人员审核签字后交由总经理审批，最后到财务部门报销。向银行借入短期借款流程：记录银行存款增加和短期借款增加。还银行贷款利息流程：记录财务费用增加和银行存款减少。到期后还银行贷款流程：记录短期借款减少和银行存款减少。采购付款流程：收货、验货、入库、对账、开票、请款、审批。收到材料、库存商品、固定资产等发票流程：记录原材料、库存商品、固定资产增加和应交税费增加。付供应商款流程：记录应付账款减少和银行存款减少。收到客户回款流程：记录银行存款增加和应收账款减少。材料发票未收到，货已入库流程：记录原材料增加和应付账款暂估。计提固定资产折旧流程：确定折旧年限和残值率，以年限平均法计算折旧额，并记录管理费用、销售费用、制造费用和其他业务成本。计提本月工资流程：记录制造费用、管理费用和销售费用增加。计提社保公积金流程：记录制造费用、管理费用和销售费用增加。发工资流程：记录应付职工薪酬减少和银行存款、其他应付款增加以及应交税费增加。缴纳本月社保/公积金流程：记录应付职工薪酬和银行存款减少。缴纳个税流程：记录应交税费减少和银行存款减少。计提本月增值税流程：计算销项税额和进项税额的差额，并记录应交税费增加。希望这些内容能帮到大家，会计虽然复杂，但只要掌握了正确的方法和流程，一切都会变得简单起来。加油！💪

📊会计每月做账全流程，轻松搞定！ 👋很多新手会计在刚开始工作时，常常因为不清楚工作流程而效率低下。别担心，这里为你整理了会计每月做账的详细步骤，每一步都详细解释，赶紧收藏学习吧！ 1️⃣ 收付款分录：根据银行回单做分录，每月出纳会去银行打印回单。 2️⃣ 销售分录：根据销售发票和出库单做分录，当月开具的发票都要记录。 3️⃣ 采购分录：根据采购发票和入库单做分录，采购提供的发票是依据。 4️⃣ 费用分录：根据费用发票做分录，包括办公费、差旅费、推广费、咨询费等。 5️⃣ 计提工资、社保、公积金：根据工资表、社保缴费单、公积金汇缴单计提。 6️⃣ 结转增值税：根据统计的销项税和进项税进行结转。 7️⃣ 计提城建税和教育费：根据所需缴纳的增值税计提。 8️⃣ 计提印花税：根据主营业务收入计提。 9️⃣ 计提折旧和摊销：根据固定资产明细表和待摊费用明细进行计提。 🔟 进行成本核算：根据材料、人工、费用计算完工产品成本，根据产品计算方法结转销售产品成本。 1️⃣1️⃣ 结转当前损益：将当月损益进行结转。 1️⃣2️⃣ 生成财务报表：完成财务报表的编制。 1️⃣3️⃣ 完成纳税申报工作：确保所有税务申报工作按时完成。 💼银行提现流程：填写现金支票，向银行提交取款凭证，取款人收取现金，登记现金日记账（借方增加）。 📦销售产品开票：进入税控系统，填写专用或普通发票，填写客户信息、商品代码、数量、金额等。 💼员工借款流程：填写员工借款单，审核签字并付款，登记借款台账。 🧮员工报销流程：报销人员填写报销单，粘贴发票，签字后交由部门经理审批，财务人员审核签字，总经理审批后到财务部门报销。 🏦向银行借入短期借款：记录借款分录。 💸还银行贷款利息：记录利息支出分录。 🏦到期后还银行贷款：记录还款分录。 📦采购付款流程：收货、验货、仓库签字确认入库、采购对账、供应商开票、收到发票后核对、采购请款审批。 📦收到材料、库存商品、固定资产等发票：记录材料、库存商品、固定资产的入账分录。 💸付供应商款：记录应付账款的支付分录。 💸收到客户回款：记录应收账款的回收分录。 📦材料发票未收到，货已入库：记录原材料的暂估入账分录，下月初红冲此凭证。 🧮计提固定资产折旧：确定折旧年限和残值率，以年限平均法计算折旧额。 💼计提本月工资：记录制造费用、管理费用、销售费用的工资计提分录。 💼计提社保公积金：（公司承担部分）记录制造费用、管理费用、销售费用的社保/公积金计提分录。 💸发工资：记录应付职工薪酬的支付分录，同时记录个人部分的社保和公积金以及个人所得税。 💸缴纳本月社保/公积金：记录社保/公积金的公司部分和个人部分的支付分录。 💸缴纳个税：记录个人所得税的支付分录。 🧮计提本月增值税：计算销项税额和进项税额的差额，进行增值税的结转分录。 🎉现在你是不是对会计每月做账的流程更加清晰了呢？赶紧动手试试吧！